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我们的记者许一鸣
今天，上海证券交易所发布了《上市公司定期报告业务指南》(以下简称《业务指南》)。
《业务指南》对定期报告编制和披露的相关规则、要求和注意事项进行了梳理和整合，并将其集中在一个指南中，以达到一体化定期报告的效果，便于上市公司参考。
此次制定《业务指南》的主要目的是落实中国证监会的要求，合并备忘录、监管问答等规范性文件，简化类似事项，为市场提供便利，降低信息披露成本。在这方面，上海证券交易所一直非常重视。早在2012年，一个包括基本业务规则、一般业务规则和通用业务指南在内的三级信息和通信业务规则体系就已经形成，这些规则都在官方网站上向公众开放，并坚持每年定期进行清理和优化。经过多年的实践，出现了一些新情况、新问题，需要深入研究解决。例如，一些特殊的规定是分散的，一些只是服务于暂时的需要，一些规范性要求和指导性要求是不明确的。这次清理主要集中在目标的清晰层次、清晰结构和简洁内容上，并从与定期报告、监管问答等相关的备忘录开始。，并形成了《商业指南》。
《商务指南》的定位是以指导为主，而不是以规范为主，侧重于解释上级规则的要求，提示日常通信中的注意事项，使规则的查询更加方便，更易于编写和使用。
接近业务逻辑
整合形成定期报告
《业务指南》整合了7个备忘录和2个与定期报告相关的监管问答，并根据定期报告的业务逻辑构建了一个完整清晰的规则框架。上市公司有一个在手，并可以遵循地图时，准备和披露定期报告。
《业务指南》涵盖整个定期报告链，并提供全面的业务指导，包括业绩预测和快速报告、定期报告的编制和审查、财务会计和非财务信息的披露、与定期报告有关的重要问题的处理以及互联网上文件的披露。在规则整合的过程中，《商业指南》并不简单地汇编备忘录、法规问题和答案，而是坚持重要性和问题导向的原则，并为需要进一步阐明高级规则和在实践中特别注意的事项提供了示范性实践。
此外，《业务指南》还将定期报告中涉及的常用文件模板和业务流程作为附件进行了汇总，包括独立董事年度报告模板、资本占用汇总表、现金分红在线投票要求、前10名股东填写要求、xbrl文件的编制和提交要求、通用规则目录等。，以进一步改善定期报告的一站式服务。
更新优化的内容
提高指南的简单性和友好性
《业务指南》侧重于梳理定期报告的关键问题，根据实际情况进行梳理和总结，降低复杂性和简化，积极应对市场需求。如确需保留中国证监会上级规定的内容，如定期报告的内容和格式标准等，应尽量采用引用方式，其余部分应直接删除，便于查询，避免重复和冗长。同时，要注意完善成熟做法，减少短期政策和口径依赖。上海证券交易所的监管机构每年定期发布业务报告和业务提醒。《商业指南》总结了一些长期和通用的内容，并将其固化为长期指南，以提高市场的可预测性。至于市场惯例，如果只有定期报告提案的董事会和监事会的决议被免除披露，《商业指南》也明确指出。
梳理主要职责
指导董准备和审核定期报告
能否按时准备和披露定期报告，报告内容是否真实、准确、完整是关键。新《证券法》和其他高级法律法规继续强化这些关键少数群体的忠诚和勤勉义务。《业务指南》将编写年度报告的关键环节与总干事的职责和要求结合在一起，并对其进行相应的解释，同时提前加强提醒。通过引导重点少数群体明确分工，加强定期报告编写和审查的合作，我们将提高编写和审查的效率。近年来，对定期报告的不忠实和异议时有发生。
《业务指南》提供了有针对性的提示，帮助董事正确理解规则，避免不适当的异议影响定期报告的正常编制和披露。此外，独立董事在定期报告期间，特别是在年度报告期间，发挥着重要的监督作用。《业务指南》继承了原定期报告备忘录的内容，特别提醒独立董事要注意积极履行职责。
下一步，上海证券交易所将继续认真贯彻制度建设、不干预、零容忍的方针，坚持发展与规范并重、监管与服务并举的理念，不断整合和优化上市公司信息通信业务规则体系，做好一线信息通信业务规则体系建设，更好地满足服务上市公司优质发展的制度需求。
(编辑白宝玉)
