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8月23日，神州太悦宣布计划以12.15亿元人民币收购壳牌伍德软件100%的股权，比基准日壳牌伍德软件的净资产高出约26.98倍。
出生于1983年的年轻人，壳牌伍德软件的实际控制者李毅，在不到两年的时间里，凭借一款名为《小帝国》的手机游戏，一夜之间拥有了9.25亿元的净资产。
上海的一位体育人士说:“现在手机游戏太热了，我们都不敢碰它们。”当然，如果我们勇敢，我们可以获利。上市公司争相购买(手机游戏)，就像当年矿业和白酒热的时候一样，他们又热又疯，最终让二级市场买单。”
据记者调查，神舟太岳的收购计划不仅涉嫌虚增利润，而且绩效薪酬机制也是“画饼充饥”。
2011年7月8日，李益成立北京壳牌木业，2013年4月8日，李益将北京壳牌木业的股权转让给壳牌木业软件(成立于2012年12月)，北京壳牌木业成为壳牌木业软件的全资子公司。
《小帝国》(Little Organization)是北京Shell Wood的主要手机游戏，于2011年12月在谷歌游戏平台上发布，ios版本于2012年7月在应用平台上正式发布。
2012年，壳牌伍德软件的营业收入为2224.11万元，净利润为1352.9万元，净利润率为60.83%。2013年1月至6月，壳牌伍德软件的营业收入和净利润分别为4118.67万元和3363.03万元，销售净利润率飙升至81.65%。
相比之下，2012年，棕榈科技(300315.sz)实现营业收入2.25亿元，但净利润仅为8230万元，净利润率仅为36.52%。2012年，中青宝(300052.sz)的营业收入为1.85亿元，净利润仅为1669万元，相应的销售净利润率为9.02%。
为什么壳牌软件有这么高的净利润？
对此，神州泰岳解释道:“拥有一个良好的游戏分销和推广渠道——壳木软件游戏的推广有赖于相关公司camel games inc .的品牌影响力，因此，壳木软件在2012年没有开展大规模的渠道推广活动，2013年上半年开始逐步支付少量的推广费用。”
然而，上海的一家大型投资银行鲍岱对壳牌伍德软件的惊人表现提出了质疑。“销售的净利润率这么高。在2013年大规模推广时，它怎么可能更高呢？”
浙江一位游戏业内人士表示:“当游戏被推广时，它是烧钱的，也就是所谓的各种渠道的有偿推广，占了相当大的一部分费用。”
一个不可避免的问题是，自从壳牌伍德软件的小帝国游戏发布以来，还没有进行过大规模的付费推广，这部分费用是由附属公司camel games inc .的负责人悄悄计算出来的
前述大券商鲍岱也表示，“依靠关联公司的影响力来推动，节省了大量资金，利润会增加，从而影响后续的评估价格。”
Camel games inc .于2010年3月在美国特拉华州成立，完全由壳牌伍德软件的实际控制人李毅之父李昌建控制。
事实上，骆驼游戏公司也是壳牌伍德软件的海外收藏渠道。2012年和2013年1-6月，关联交易金额分别达到1598.38万元和1989.89万元，分别占当期营业收入的72.84%和48.37%。
前面提到的宝黛进一步分析说:“根据我个人的项目经验，我觉得我可能会释放利润，今年‘两套账’会合并。”
更值得注意的是，《小帝国》的玩家比例数据和版本收入数据之间有一个常识性的矛盾。
截至2013年6月，《小帝国》的玩家数量为8，084，000人，其中安卓版为7，187，400人，其中中国大陆玩家占43.44%，美国和中国台湾分别以10.29%和8.13%位居第二和第三。
ios中有896，600名玩家，其中54.79%在中国大陆，11.59%在香港，7.77%在韩国。
此外，2011年12月，当《小帝国》推出时，简体中文版和英文版同时出现。然而，在2011年、2012年和2013年1-6月，简体中文版的收入比例仅为33.18%、15.09%和23.87%；然而，来自英文版的收入比例高达66.82%，52.87%和36.28%。
让人发笑的是，中国大陆有一半的玩家宁愿选择英文版而不是简体中文版？另一种可能性是，壳牌伍德软件的性能数据可能是虚构的。
除李毅外，壳牌伍德软件的股东还包括李、、、、天津科技信息咨询有限公司(以下简称天津)。
其中，李为外部总裁，自2013年5月才加入壳牌伍德软件；高宇阳和戴志康在壳牌公司成立之初是天使投资人，但他们并没有在壳牌软件公司工作。他们的身份是北京颖艺科技有限公司的执行董事和腾讯微生命的总经理；天津洛克是壳牌伍德软件公司的一个年轻的11人执行团队。
高宇阳和戴志康没有参与壳牌伍德软件的未来业绩承诺，神州太岳以现金支付了他们每人4500万元来收购他们的股份。但李毅、李和天津的现金支付对价和股权支付对价分别为30%和70%，需要承担四年的业绩承诺。
壳牌伍德软件2013年至2016年的净利润分别为8000万元、1.1亿元、1.5亿元和2亿元。
但奇怪的是，壳牌伍德软件的大股东李毅做出了四年的盈利承诺，但他的股份可以年复一年地解锁。
前面提到的pe人士也分析道，“这个设计好像没问题，一个一个来。但关键是大股东首先拿走一部分现金对价，然后每年兑现大量现金。即使后来的履约未能履行承诺，收到的现金也足以支付履约补偿。”
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